欢迎加入本站QQ群:七色财税俱乐部1群(已满)七色财税(59440533) 七色财税俱乐部2群:七色财税(249484271)
您现在的位置:首页 >> 会计实务 >> 信息正文

最新季度收入30万以下免征政府性基金(教育费附加、地方教育费附加)等的账务处理

2017/10/12 18:57:22 来源:原创   作者:七色财税 访问:2371 次 被顶:1 次 我要投稿
核心提示:月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税和营业税,相应地免征城市维护建设税及两项教育附加,附加税费根据实际缴纳的增值税计提,此项并未缴纳增值税故不需要计提及作减免处理。...

 政策依据:

财税【2016】12号 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知

账务处理:

例如,某商业企业是小规模纳税人,2017年1季度含税销售收入9.27万元,2季度含税销售收入20.6万元。城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。会计处理如下:

一、1季度会计处理:

1.计提增值税时
 借:应收账款或银行存款 92700
    贷:主营业务收入 90000
      应交税费——应交增值税 2700

2.增值税减免(9月27日国务院常务会议 月收入3万以下小微企业减免增值税延长到2020年12月

借:应交税费——应交增值税 2700
   贷:营业外收入——减免税额 2700

3.附加税费计提

不计提

二、2季度会计处理:

1.计提增值税时
 借:应收账款或银行存款 206000
   贷:主营业务收入 200000
      应交税费——应交增值税 6000

2.计提城建税及附加
 借:税金及附加 720
    贷:应交税费——应交城市维护建设税 420
      应交税费——应交教育费附加    180 
      应交税费——应交地方教育附加   120

3.附加费减免(财税【2016】12号 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知

借:应交税费——应交教育费附加 180
  应交税费——应交地方教育附加 120
  贷:营业外收入——减免税额 300


从2016年2月1日起,月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人,免征教育费附加和地方教育附加;免征的两项附加计入营业外收入。但自2014年10月1日至2020年12月31日,对月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税和营业税,相应地免征城市维护建设税及两项教育附加,附加税费根据实际缴纳的增值税计提,此项并未缴纳增值税故不需要计提及作减免处理。

赞助本站:

希望大家能够支持本站的发展,大家可以通过以下三种方式支持本站。

1.安装使用2345智能浏览器-->>点击下载安装2345浏览器
2.点击这里->设置2345网址导航为首页,访问2345网址导航
3.用支付宝钱包扫描下面二维码付款给本站。

打印本文   加入收藏   返回顶部   关闭窗口Tags:会计实务|附加税  
原创文章转载请注明:转载自电子商务工作室 http://www.qisesun.com
原文链接:http://www.qisesun.com/Article/?1387.html
参与评论
共有评论 0网友评论列表
Q Q:403192959 Email:hwfec#126.com(将#换成@)  
  CopyRight © 2010-2013 电子商务工作室  Inc.All Rights Reserved.  晋ICP备14009016号-1  
本站的部分文章来自网上收集,其版权归作者本人所有,如果有任何侵犯您权益的地方,请联系我们,我们将马上进行整理,谢谢。